Gastos deducibles: qué necesitas para que cuenten

Actualizado: agosto 2026

Para que un gasto baje tus impuestos en México tiene que cumplir tres requisitos al mismo tiempo, y son acumulativos: si falla uno, el gasto no deduce aunque tengas el ticket, la transferencia y toda la buena fe del mundo. Los tres salen del artículo 27 de la Ley del ISR.

Los tres requisitos del artículo 27

Primero, el CFDI. Necesitas la factura electrónica vigente con tu RFC bien escrito, tu régimen fiscal y el uso de CFDI que corresponda al gasto. El ticket de compra no es un comprobante fiscal: es el papelito con los datos que te pide el portal del comercio. Los requisitos que debe traer el comprobante están en el artículo 29-A del Código Fiscal y el SAT los explica en su página de factura electrónica.

Segundo, el medio de pago. Arriba de 2,000 pesos el gasto se paga con transferencia, tarjeta o cheque nominativo. En efectivo, no deduce.

Tercero, que sea estrictamente indispensable para tu actividad. Una laptop para quien programa, sí. La misma laptop para quien renta un local, hay que argumentarla.

El tope de 2,000 pesos, y la trampa de la gasolina

El límite de 2,000 pesos se mide por operación, no por mes. Pagar 3,500 pesos en efectivo y pedir factura no arregla nada: el CFDI queda perfecto y la deducción se cae igual, porque el requisito del medio de pago es independiente del comprobante.

El combustible se paga con medio electrónico siempre, aunque cargues 200 pesos. Es la excepción que más gente pierde, porque el hábito de pagar la gasolina en efectivo sigue siendo normal. Si pagaste en efectivo, ni la factura de la estación te salva. Cómo pedirla está en facturar gasolina.

Hay un segundo detalle que cuesta dinero. Si pagas con la tarjeta de tu esposa o con la cuenta de otra persona, la deducción tampoco procede, porque el pago tiene que salir de una cuenta a tu nombre.

Tope de deducciones personales

Esto aplica solo a las personas físicas y va aparte de los gastos de tu actividad. Las deducciones personales del artículo 151 (médicos, dentales, hospitalarios, funerales, intereses de crédito hipotecario, transporte escolar obligatorio) están topadas al menor entre estas dos cantidades: el 15% de tus ingresos anuales, o 5 UMA anuales.

Con la UMA de 2025, que fue de 113.14 pesos diarios, cinco UMA anuales quedan alrededor de 206,368 pesos. Revisa el valor vigente antes de calcular, porque cambia cada febrero y lo publica el INEGI.

Fuera de ese tope global viven las colegiaturas, los donativos y las aportaciones voluntarias al retiro, cada una con su propio límite. La declaración anual de personas físicas del SAT ya viene precargada con los CFDI que la autoridad tiene de ti, y ahí se nota qué facturas nunca pediste.

Materialidad: hasta aquí llegamos

Conviene decirlo claro. Tener el CFDI y la transferencia te da la deducción, pero no te blinda en una revisión. Si el SAT considera que la operación no existió, puede pedirte que demuestres que sí: el contrato, el entregable, los correos, la bitácora, las fotos del trabajo. A eso se le llama materialidad y es donde se caen las deducciones que en papel se veían impecables.

Nosotros documentamos el rastro que sí podemos documentar, y que ya es más de lo que casi nadie guarda: el ticket original, el CFDI timbrado y el cargo bancario que lo pagó, amarrados entre sí y con fecha. No redactamos contratos, no inventamos entregables y no somos tu contador.

Guías por caso

• Persona física: qué entra en tus deducciones personales y cómo llegas a la anual sin sorpresas.
• RESICO: en este régimen los gastos no bajan el ISR, así que el dinero está en el IVA acreditable y en que tu declaración cuadre.
• Gastos médicos: honorarios, hospital, lentes y qué pide el SAT para aceptarlos.
• Freelancers en actividad empresarial: laptop, internet, renta, transporte y las que siempre están en duda.

Qué hacer con esto hoy

Saber los requisitos no recupera dinero. Lo que lo recupera es revisar cuáles de tus cargos de este mes todavía no tienen CFDI, y hacerlo antes de que cierre el plazo. Empieza por conciliar tu banco contra tus facturas, revisa el plazo de cada comercio y, si prefieres que lo hagamos nosotros, pide el reporte gratis de los últimos 3 meses.

Esta guía es orientativa y no sustituye a tu contador. Cuando algo dependa de tu caso, la fuente es el portal del SAT y el texto vigente de la Ley del ISR.

Garantía de deducibilidad desde tu banco

Descubre cuánto perdiste en los últimos 3 meses. El reporte separa lo que ya cerró la factura global de lo que todavía puedes facturar este mes.

$99 al mes, primer mes gratis. O empieza por el reporte gratis de los últimos 3 meses.

Preguntas frecuentes