Gastos médicos deducibles

Actualizado: agosto 2026

Son deducibles los honorarios médicos y dentales, la psicología y la nutrición cuando quien atiende tiene título profesional registrado, los gastos hospitalarios, los análisis y estudios clínicos, las prótesis y los lentes graduados hasta 2,500 pesos. Con dos condiciones que no se negocian: el CFDI a tu RFC con uso D01 o D02, y el pago desde una cuenta a tu nombre. En gastos médicos el efectivo nunca deduce, ni 200 pesos de consulta.

Qué entra en la fracción I del artículo 151

El artículo 151, fracción I de la Ley del ISR cubre honorarios médicos y dentales y los servicios profesionales de psicología y nutrición, siempre que los preste alguien con título legalmente expedido y registrado ante las autoridades educativas. Los gastos hospitalarios entran en la misma bolsa.

El artículo 264 del Reglamento suma cuatro cosas más: la compra o alquiler de aparatos para rehabilitación del paciente, los honorarios de enfermería, los análisis y estudios clínicos, y las prótesis.

Un ejemplo de lo que sí y lo que no. Una cirugía de 90,000 pesos factura quirófano, anestesia y medicinas administradas en el hospital, y todo eso deduce. La caja de antibióticos que compraste al salir, en la farmacia de la esquina, no.

Lentes graduados: 2,500 pesos por persona

El tope del artículo 264 es de 2,500 pesos en el ejercicio por cada una de las personas por las que puedes deducir, y lo que exceda de esa cantidad simplemente no es deducible. Para que proceda, el comprobante debe describir las características de los lentes, o necesitas el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

Unos lentes de 6,800 pesos te dan 2,500 de deducción, no 6,800.

Lo que el SAT rechaza

Fuera de las medicinas de farmacia, el SAT descarta el coaseguro, las membresías de descuento y, en facturas de hospital, los cargos de florería o cafetería que vengan revueltos en el mismo CFDI. Tampoco entran los gastos médicos de mascotas ni un gasto de otro ejercicio: la deducción corresponde al año en que la factura se emitió y se pagó.

Para quién puedes deducir

Además de ti, cubre a tu cónyuge o a la persona con quien vives en concubinato, y a tus ascendientes o descendientes en línea recta, o sea padres, abuelos, hijos y nietos. Esas personas no deben haber percibido en el año ingresos iguales o mayores a la UMA anual. El SAT publicó esa referencia como 41,274 pesos para el ejercicio 2025, y la UMA anual vigente desde el 1 de febrero de 2026 es de 42,794.64 pesos.

Los hermanos no entran, y tampoco los suegros.

Incapacidad y discapacidad, fuera del tope

Cuando el gasto deriva de una incapacidad en los términos del artículo 477 de la Ley Federal del Trabajo o de una discapacidad reconocida, la fracción I dice expresamente que esa deducción no queda sujeta al tope global del artículo 151. Se deduce el 100% del gasto.

Dos requisitos van con eso: la incapacidad o discapacidad debe ser igual o mayor al 50% de la capacidad normal, y necesitas el certificado o la constancia de una institución pública del Sistema Nacional de Salud. El CFDI tiene que especificar que los gastos se relacionan directamente con esa atención, y va con uso D02.

Cómo pesan contra tu tope anual

Todo lo demás sí cuenta contra el tope del último párrafo del artículo 151: el monto menor entre el 15% de tus ingresos del año, incluidos los exentos, y cinco veces el valor anual de la UMA. Con la UMA 2026, cinco UMA anuales son 213,973.20 pesos.

Con ingresos de 500,000 pesos tu tope es 75,000, y ahí compiten tus gastos médicos con las colegiaturas, el transporte escolar, los intereses reales del crédito hipotecario y los donativos. La prima de tu seguro de gastos médicos mayores también entra al mismo tope, aunque se captura aparte con uso D07. El desglose de todos los conceptos está en deducciones personales del SAT.

Qué revisar en la factura antes de irte del consultorio

• Tu RFC bien escrito, con el nombre y el código postal de tu Constancia de Situación Fiscal.
• El uso de CFDI: D01 para honorarios médicos, dentales y hospitalarios, D02 para incapacidad o discapacidad, D07 para primas de seguro.
• Que el comprobante indique la forma de pago que usaste, y que sea la de una cuenta a tu nombre.
• Que la clave de producto y servicio sea de las relacionadas con el concepto, por ejemplo 85121600 en honorarios de especialista o 42142901 en anteojos.

El cargo del laboratorio que nunca facturaste

Los CFDI médicos llegan solos al visor del SAT, así que el hueco no está en lo que facturaste: está en los cargos de tu tarjeta a hospitales, laboratorios y ópticas que se quedaron sin comprobante. Y ese hueco tiene fecha de caducidad, porque al cerrar el mes el establecimiento agrupa lo no facturado en su factura global.

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Fuentes

• Artículo 151, fracción I y último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta (texto vigente, Cámara de Diputados).
• Artículo 264 del Reglamento de la Ley del ISR (texto vigente).
• Gastos médicos y hospitalarios, SAT.
• Valor de la UMA 2026, INEGI.

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