Gastos deducibles para una persona física
Actualizado: agosto 2026
Una persona física deduce por dos caminos que no se mezclan. Uno son los gastos de tu actividad, y solo existe si tributas en Actividad Empresarial y Profesional, el régimen 612. El otro son las deducciones personales del artículo 151 de la Ley del ISR, que se aplican en la declaración anual de abril y alcanzan a casi cualquier persona física.
Tu régimen decide si puedes deducir gastos
En el régimen 612 restas los gastos del negocio antes de calcular el ISR. El artículo 103 de la Ley del ISR lista lo que entra: mercancías y materias primas, gastos, inversiones, intereses derivados de la actividad, cuotas patronales al IMSS y el impuesto local sobre tus ingresos. Si trabajas por tu cuenta, el detalle por tipo de gasto está en la guía para freelancers.
En RESICO esa caja no existe. Pagas entre 1% y 2.5% sobre lo que efectivamente cobraste, sin restar nada, así que tus facturas de gastos sirven para otra cosa: acreditar el IVA cada mes.
Si tus ingresos vienen de un sueldo, tampoco hay gastos de actividad que deducir. Te quedan las personales.
Los tres requisitos que revisa el SAT
- Un CFDI a tu nombre. Tu RFC, régimen fiscal y código postal deben ir tal como aparecen en tu Constancia de Situación Fiscal, con el uso de CFDI que corresponda (G03 para gastos en general, D01 para honorarios médicos). El ticket no es comprobante fiscal.
- Medio de pago electrónico arriba de 2,000 pesos: transferencia desde una cuenta a tu nombre, cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o servicios, o monedero electrónico autorizado por el SAT. En combustible la regla aplica sin importar el monto, aunque cargues 300 pesos.
- Que el gasto sea estrictamente indispensable para tu actividad, que es la fracción I del artículo 27 y la que el SAT discute cuando revisa.
Los tres tienen que cumplirse al mismo tiempo. Falla uno y el gasto no deduce, por más XML que tengas guardado.
El tope de las deducciones personales en 2026
El último párrafo del artículo 151 topea el total al monto menor entre el 15% de tus ingresos del año, incluidos los exentos, y cinco veces el valor anual de la UMA. La UMA vigente desde el 1 de febrero de 2026 es de 117.31 pesos diarios y 42,794.64 anuales, así que cinco UMA anuales son 213,973.20 pesos.
Con 600,000 pesos de ingresos en el año, tu tope es 90,000. El 15% manda porque queda muy por debajo de las cinco UMA.
Quedan fuera de ese tope las aportaciones complementarias de retiro de la fracción V, que traen su propio límite del 10% de tus ingresos, y los gastos médicos derivados de una incapacidad o discapacidad de 50% o más. Las colegiaturas son un estímulo distinto, con límite por nivel escolar que va de 12,900 pesos en primaria a 24,500 en bachillerato. El desglose de cada concepto está en deducciones personales del SAT, y los médicos tienen su propia página con requisitos y topes.
Cuatro errores que anulan un gasto ya facturado
- RFC o régimen que no coinciden con tu Constancia. Un dígito mal y ese CFDI no es tuyo ante el SAT.
- Uso de CFDI equivocado. Pediste G03 en un estudio de laboratorio que debía llevar D01, y la anual no lo cuenta como gasto médico.
- Pago en efectivo de 3,500 pesos, con factura impecable y deducción perdida.
- Gasto que no puedes amarrar a tu actividad. Un viaje familiar no se vuelve indispensable por tener XML.
Lo que no facturaste ya no está
El SAT tiene tus CFDI cargados antes de que abras la declaración. Lo que pagaste sin pedir factura no existe para él, y cuando el comercio cierra el mes agrupa esa venta en su factura global: el folio se bloquea y la deducción se va. Los plazos por comercio están en cuánto tiempo tienes para facturar.
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Fuentes
- Artículos 27, 103 y 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (texto vigente, Cámara de Diputados).
- Deducciones personales, SAT.
- Valor de la UMA 2026, INEGI, comunicado del 8 de enero de 2026.
CazaFacturas no es el SAT ni sustituye a tu contador. Esta guía es orientativa y tu caso lo firma quien presenta tu declaración.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre deducciones de la actividad y deducciones personales?
Las de la actividad se restan de tus ingresos de negocio antes de calcular el ISR y solo existen en el régimen 612 (Actividad Empresarial y Profesional), según el artículo 103 de la Ley del ISR. Las personales son las del artículo 151 (médicos, colegiaturas, hipotecario, retiro) y se aplican en la declaración anual de abril.
¿Cuánto puedo deducir de deducciones personales en 2026?
El monto menor entre el 15% de tus ingresos del año, incluidos los exentos, y cinco veces el valor anual de la UMA. Con la UMA vigente desde el 1 de febrero de 2026 (42,794.64 pesos anuales), cinco UMA anuales son 213,973.20 pesos.
Pagué en efectivo un gasto de 3,500 pesos y tengo factura. ¿Deduce?
No. El artículo 27, fracción III de la Ley del ISR exige que los pagos que exceden 2,000 pesos se hagan por transferencia, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico autorizado. El CFDI existe, la deducción no.
¿Sirve el ticket como comprobante?
No. El comprobante es el CFDI con tu RFC y tu uso de CFDI correcto. El ticket solo sirve para pedirlo, y casi siempre dentro del mismo mes de la compra.