Deducciones personales ante el SAT
Actualizado: agosto 2026
Las deducciones personales son los ocho conceptos del artículo 151 de la Ley del ISR que una persona física resta de sus ingresos al calcular el impuesto anual. Todas juntas están topadas al menor entre cinco veces el valor anual de la UMA o el 15% del total de tus ingresos. Con la UMA 2026, ese techo son $213,973.20.
Los ocho conceptos del artículo 151
- Honorarios médicos, dentales, de psicología y de nutrición, más gastos hospitalarios, para ti, tu cónyuge o concubino, tus ascendientes y tus descendientes en línea recta. El profesional necesita título registrado ante las autoridades educativas, y el familiar no puede haber ganado en el año una UMA anual o más ($41,273 en 2025, según el propio SAT).
- Gastos funerarios de esas mismas personas, hasta el equivalente a una UMA anual.
- Donativos no onerosos a donatarias autorizadas, hasta el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior. Si el donativo va a la Federación, a un estado o a un municipio, el sub-tope baja a 4%.
- Intereses reales de un crédito hipotecario para tu casa habitación, siempre que el crédito sobre ese inmueble no pase de 750,000 UDIS. El banco te emite un comprobante anual con el interés real; no inventes el cálculo.
- Aportaciones complementarias de retiro a tu Afore o a un plan personal de retiro, hasta el 10% de tus ingresos acumulables. Si sacas el dinero antes de los 65 años (o antes de una invalidez), el retiro se vuelve ingreso acumulable.
- Primas de seguros de gastos médicos, cuando el beneficiario eres tú, tu pareja, tus padres o tus hijos. El deducible que pagas al usar el seguro no entra aquí.
- Transporte escolar de tus hijos, únicamente cuando la escuela lo tiene como obligatorio en su zona.
- Impuesto local sobre salarios, si la tasa de ese impuesto estatal no pasa de 5%.
Texto completo: artículo 151 de la Ley del ISR, publicado por el SAT.
El tope global, con números
La ley dice literalmente que el total “no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización, o del 15% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague el impuesto”.
Los valores de la UMA los publica el INEGI:
| Ejercicio | UMA diaria | UMA anual | 5 UMA anuales |
|---|---|---|---|
| 2025 (se declara en 2026) | $113.14 | $41,273.52 | $206,367.60 |
| 2026 (se declara en 2027) | $117.31 | $42,794.64 | $213,973.20 |
Fuente: valor de la UMA, INEGI.
El 15% muerde antes que las 5 UMA en cuanto tus ingresos anuales bajan de $1,426,488 (para 2026). Con ingresos de $600,000, por ejemplo, tu techo real son $90,000, no $213,973.
Las tres cosas que quedan fuera de ese techo
Aquí es donde se recupera dinero que mucha gente deja en la mesa.
Las aportaciones complementarias de retiro ya no cuentan contra el tope global. El último párrafo del 151 termina diciendo “lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose de la fracción V de este artículo”, una reforma publicada en el Diario Oficial el 12 de noviembre de 2021. Siguen sujetas a su propio límite del 10% de tus ingresos acumulables.
Los gastos médicos derivados de una incapacidad o discapacidad tampoco entran, siempre que sea de 50% o más de la capacidad normal y que el CFDI especifique que el gasto se relaciona con esa incapacidad. Necesitas el certificado de una institución pública del Sistema Nacional de Salud.
Y las colegiaturas, que técnicamente no son deducción personal sino un estímulo fiscal por decreto, viven en su propia caja con sus propios topes.
Colegiaturas: los montos por nivel
| Nivel | Tope anual por alumno |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
Fuente: SAT, comunicado 047 del 29 de agosto de 2025.
El tope es por estudiante, así que tres hijos en primaria son tres veces $12,900. La escuela debe tener autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios. Licenciatura y posgrado no entran. Y si el transporte escolar viene dentro de la colegiatura, la escuela tiene que desglosarlo en la factura o pierdes esa parte.
La regla que tumba más deducciones que ninguna otra
Efectivo no deduce. En los gastos médicos del 151 no existe el umbral de $2,000 que sí aplica a los gastos de tu actividad: la ley pide cheque nominativo, transferencia desde una cuenta a tu nombre o tarjeta de crédito, débito o servicios, sin importar el monto. Una consulta de $800 pagada en efectivo, con CFDI impecable y todo, no baja tu ISR.
La única salida está en la propia ley: la autoridad puede liberar de ese requisito cuando el gasto ocurre en poblaciones o zonas rurales sin servicios financieros.
En la factura, además, el uso del CFDI tiene que ser el de deducción personal que corresponda (D01 para honorarios médicos, D03 para gastos funerales, y así). Un CFDI con uso G03 no se precarga como deducción personal en tu declaración.
Antes de abril
Tu declaración anual llega precargada con los CFDI que el SAT ya tiene. Lo que no tenga factura a tu nombre simplemente no aparece, y ninguna revisión de última hora lo va a rescatar si el comercio ya cerró su periodo.
Detalle por concepto: gastos médicos deducibles y qué puede deducir una persona física. Para los gastos de tu actividad, que se rigen por el artículo 27 y no por el 151, está la guía de gastos deducibles. Y si lo que quieres es bajar los XML que ya tienes, aquí está cómo descargarlos del portal del SAT.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tope de deducciones personales?
El menor entre cinco veces el valor anual de la UMA o el 15% del total de tus ingresos, incluidos los que no pagan impuesto. Con la UMA 2026 ($42,794.64 anuales), cinco veces son $213,973.20.
¿Puedo deducir gastos médicos pagados en efectivo?
No. El artículo 151 exige cheque nominativo, transferencia desde una cuenta a tu nombre o tarjeta de crédito, débito o servicios. Ahí no hay umbral de 2,000 pesos: en efectivo no deduce, aunque sean 300 pesos y tengas el CFDI.
¿Qué deducciones quedan fuera del tope global?
Tres: las aportaciones complementarias de retiro (fracción V del artículo 151), los gastos médicos derivados de una incapacidad o discapacidad de 50% o más, y las colegiaturas, que son un estímulo por decreto y no una deducción personal.
¿Cuánto puedo deducir de colegiaturas?
Por alumno y por año: $14,200 en preescolar, $12,900 en primaria, $19,900 en secundaria, $17,100 en profesional técnico y $24,500 en bachillerato. La escuela debe tener RVOE y el pago no puede ser en efectivo.
¿La inscripción de la escuela es deducible?
No. El SAT excluye inscripción, reinscripción, becas y apoyos económicos. Solo entra la colegiatura, y si el transporte escolar viene incluido, la escuela debe separarlo en la factura.