Gastos deducibles de un freelancer
Actualizado: agosto 2026
En el régimen 612, Actividad Empresarial y Profesional, sí deduces gastos: el ISR se calcula sobre la utilidad, o sea ingresos cobrados menos deducciones autorizadas. Ahí caben la renta del espacio de trabajo, tu equipo vía deducción de inversiones, internet y telefonía en proporción, el software y los honorarios que pagas. La condición del artículo 105 es que el gasto sea estrictamente indispensable para obtener esos ingresos.
La lista del artículo 103
El artículo 103 de la Ley del ISR autoriza siete tipos de deducción, y a un freelancer le pegan cuatro: los gastos, las inversiones, los intereses derivados de la actividad y el impuesto local sobre tus ingresos. Los otros tres viven en negocios con mercancía o con empleados.
Cosas concretas que caen en “gastos”: la renta y los servicios del lugar donde trabajas, papelería, comisiones bancarias del negocio, honorarios de tu contador, un diseñador que subcontrataste, y las suscripciones mensuales de software con CFDI a tu RFC. Todo se deduce cuando se paga, no cuando se factura, porque el artículo 105 pide que la erogación sea efectiva en el ejercicio.
Espacio de trabajo, internet y teléfono
Si trabajas desde tu casa, la deducción es la proporción destinada a la actividad, no el recibo completo. La ley no publica un porcentaje, y esa es exactamente la razón para documentar el criterio: metros del área de trabajo, horas de uso, o el plan de datos que contrataste para el negocio.
El CFDI tiene que estar a tu RFC. Un recibo de internet a nombre de tu casero no deduce por más que tú lo pagues.
Tu equipo no es un gasto, es una inversión
El artículo 104 manda las inversiones a las reglas del Título II, y el artículo 34, fracción VII fija 30% anual para computadoras de escritorio y portátiles, servidores, impresoras, digitalizadores y unidades de almacenamiento externo. Se aplica sobre el monto original de la inversión, así que una laptop de 30,000 pesos baja 9,000 al año durante poco más de tres ejercicios.
La deducción arranca en el ejercicio en que empiezas a usar el bien o en el siguiente, aun cuando no lo hayas pagado completo. Para automóviles el porcentaje es 25% (fracción VI del mismo artículo).
El software perpetuo se trata como activo intangible y sigue las tasas del artículo 33. Una suscripción mensual, en cambio, es gasto del ejercicio.
Combustible y el corte de 2,000 pesos
Dos reglas del artículo 27, fracción III que tiran más deducciones que ninguna otra. La primera: todo pago que exceda 2,000 pesos va por transferencia desde una cuenta a tu nombre, cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o servicios, o monedero electrónico autorizado por el SAT.
La segunda es más estricta y casi nadie la conoce: en combustible el pago debe ser electrónico aunque la carga no exceda 2,000 pesos. Cargaste 400 pesos en efectivo, tienes tu CFDI, y no deduce. El paso a paso del portal está en cómo facturar tu ticket de gasolina.
Viáticos con sus límites reales
El artículo 28, fracción V pone cuatro topes diarios por beneficiario: 750 pesos de alimentación en territorio nacional, 1,500 en el extranjero, 850 de renta de automóvil dentro o fuera del país, y 3,850 de hospedaje solo en el extranjero. Para que la comida deduzca hay que acompañar el CFDI de hospedaje o de transporte, y si solo tienes el de transporte, el pago debe haberse hecho con tarjeta de crédito de quien viajó.
Además el viático tiene que aplicarse fuera de una faja de 50 kilómetros alrededor de tu establecimiento. Un almuerzo con un cliente en tu misma ciudad no es viático.
Un detalle que conviene saber antes de discutirlo con tu contador: la fracción V exige que la persona a favor de quien se hace la erogación tenga relación de trabajo contigo o te preste servicios profesionales. Por eso las comidas del propio titular en un viaje son la partida que el SAT objeta más seguido.
Pagos provisionales y el calendario
El artículo 106 pide pagos provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes siguiente, calculados sobre tus ingresos menos tus deducciones del periodo. Cada factura que no pediste antes del corte te hace pagar ISR de más ese mes, y recuperarlo depende de la anual de abril.
Ese es el costo real de dejar tickets sin facturar: no es un tema de fin de año, se cobra cada 17.
Materialidad: hasta dónde llegamos y dónde entra tu contador
El CFDI y la transferencia prueban que pagaste. No prueban que la operación existió. Cuando el SAT revisa a fondo pide materialidad, y ahí entran contratos, entregables, correos y bitácoras que ninguna app puede fabricar por ti.
Nosotros documentamos el rastro completo de ticket a CFDI y de CFDI a cargo bancario, con fechas y montos que cuadran. El expediente de fondo lo armas tú con tu contador. No prometemos más que eso.
Cuánto ISR estás pagando de más
Cada cargo de tu tarjeta sin CFDI es una deducción que no aplicaste. Y tiene reloj: cuando el comercio cierra el mes, agrupa las ventas no facturadas en su factura global y el folio ya no se puede timbrar a tu RFC. Los plazos por cadena están en cuánto tiempo tienes para facturar.
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Si tu régimen es otro, compara en gastos deducibles de persona física y en la guía de RESICO, donde el ISR no se deduce y el valor está en el IVA.
Fuentes
- Artículos 27, 28, 34, 103, 104, 105 y 106 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (texto vigente, Cámara de Diputados).
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, SAT.
- Factura electrónica, SAT, para el catálogo de uso de CFDI.
CazaFacturas no es el SAT ni sustituye a tu contador. Esta guía es orientativa.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir la renta de mi casa si trabajo desde ahí?
Solo la proporción destinada a tu actividad, y con CFDI a tu RFC. La ley no fija un porcentaje: exige que el gasto sea estrictamente indispensable para obtener tus ingresos (artículo 105, fracción II). Lo que se sostiene ante una revisión es una proporción documentada, no la renta completa de un departamento donde también vives.
¿Mi laptop se deduce de golpe?
No. El equipo de cómputo es una inversión: se deduce al 30% anual sobre el monto original de la inversión, según el artículo 34, fracción VII. Una laptop de 30,000 pesos da 9,000 de deducción por año, empezando en el ejercicio en que la usas o en el siguiente.
¿La gasolina deduce si la pago en efectivo?
No, y aquí no hay monto mínimo. El artículo 27, fracción III obliga a pagar el combustible con transferencia, cheque nominativo, tarjeta o monedero autorizado aunque la carga no llegue a 2,000 pesos.
¿Cuánto puedo deducir de comidas en un viaje de trabajo?
Hasta 750 pesos diarios por beneficiario en territorio nacional y 1,500 en el extranjero, y debes acompañar el CFDI de hospedaje o de transporte (artículo 28, fracción V). El viático también tiene que aplicarse fuera de una faja de 50 kilómetros alrededor de tu establecimiento.
¿Basta el CFDI para que el SAT acepte el gasto?
No siempre. Con montos altos o proveedores cuestionados, la autoridad pide materialidad: evidencia de que la operación existió. El CFDI y la transferencia son la mitad del expediente; la otra mitad son contratos, entregables y correos.