Salud y consultorios

Actualizado: agosto 2026

En un consultorio el dinero se va en compras chicas y constantes: guantes, anestésicos, material de curación, papelería, mantenimiento del equipo. Se pagan en la farmacia de la esquina, salen con ticket, y el ticket no deduce. Hay un segundo problema del otro lado del mostrador: tus pacientes solo deducen tus honorarios si les cobras con medio electrónico.

los cinco gastos y dónde se pierde la factura de cada uno

1. Insumos y material de curación. Compras de reposición en farmacia o distribuidor, muchas veces urgentes. Las cadenas tienen portal y reloj propio: Farmacias Guadalajara avisa que solo factura compras con 30 días de antigüedad.
2. Instrumental y equipo. La unidad dental, el autoclave o el ultrasonido se compran con anticipo y liquidación, y a veces el CFDI llega por el anticipo pero no por el resto.
3. Servicios del local. Luz, internet, limpieza y recolección de residuos biológico infecciosos. Cuando el consultorio está en casa, el recibo suele estar a un RFC que no es el tuyo.
4. Papelería, batas y consumibles. Recetarios, uniformes, desechables. Compras de 200 a 800 pesos que nadie factura de a una.
5. Actualización profesional. Cursos, congresos y colegiaturas de especialidad, con hospedaje y transporte cuando el congreso es en otra ciudad.

qué exige el SAT en cada uno de esos gastos

Aquí hay una regla que cambia toda la aritmética: los servicios profesionales de medicina prestados por personas físicas están exentos de IVA (LIVA, artículo 15, fracción XIV), y el reglamento aclara que son los de médico, médico veterinario y cirujano dentista (RLIVA, artículo 41). Con ingresos exentos, el IVA que pagas en tus compras no se acredita y se vuelve costo. La psicología no aparece en esa lista: ahí el servicio causa IVA y el de las compras sí se acredita.

Para el médico y el dentista eso significa que lo que se juega al no facturar no es el IVA, es la deducción de ISR, y como ese IVA no acreditable forma parte del costo, la base perdida es el importe completo del ticket.

El equipo e instrumental son inversiones: se deducen al 10 por ciento anual en actividades no especificadas (LISR, artículo 35, fracción XIV), y el equipo de cómputo al 30 por ciento (artículo 34, fracción VII). Los gastos que exceden 2,000 pesos van con transferencia, cheque nominativo o tarjeta (artículo 27, fracción III).

Del otro lado del mostrador: tus pacientes pueden deducir honorarios médicos, dentales y servicios de psicología y nutrición prestados por personas con título profesional, pero solo si el pago se hizo con cheque nominativo, transferencia, tarjeta de débito, de crédito o de servicios, y con CFDI a su nombre con uso D01 (LISR, artículo 151, fracción I). Esa deducción está topada al menor entre el 15 por ciento de sus ingresos anuales y 5 UMA anuales. Si cobras solo en efectivo, tu paciente no deduce.

Fuentes: Ley del ISR, artículos 27, 34, 35 y 151; Ley del IVA, artículo 15; Reglamento de la Ley del IVA, artículo 41; portal del SAT. Guía orientativa, valida tu caso con tu contador.

ejemplo de cálculo, con los supuestos a la vista

Ejemplo armado con supuestos para mostrar el método. No son datos de clientes.

Supuestos: un consultorio que gasta al mes 4,500 pesos en insumos y material de curación, 900 en papelería y desechables y 1,000 en mantenimiento y refacciones del equipo. Nada de eso se factura.

• Gasto anual sin CFDI: 6,400 al mes, 76,800 pesos al año.
• Si eres médico o cirujano dentista, ahí no hay IVA que recuperar porque tu servicio está exento. Lo que pierdes es base deducible de ISR: los 76,800 pesos completos, IVA incluido, porque ese IVA no acreditable forma parte del costo.
• Si eres psicólogo, además pierdes IVA acreditable: 6,400 × 0.16 ÷ 1.16 = 882.76 pesos al mes, 10,593 al año.
• Una unidad dental de 60,000 pesos sin factura no se pierde una vez, se pierde diez: al 10 por ciento anual, son 6,000 pesos de deducción por año que nunca vas a poder tomar.

cómo lo resuelve la app, paso a paso

1. Subes el PDF del estado de cuenta con el que pagas las compras del consultorio.
2. La app lee fecha, comercio y monto de cada cargo y separa lo que no es gasto facturable, como traspasos y pago de tarjeta.
3. Con tu CIEC baja tus CFDI recibidos del SAT y los cruza por monto y fecha, con tolerancia de días.
4. Los cargos sin pareja quedan ordenados por fecha de compra, así atiendes primero los que vencen, como los de farmacia con ventana de 30 días.
5. Cada pendiente abre con el portal del comercio y tus datos fiscales listos para pegar.
6. Con la foto del ticket, la app extrae folio, caja y fecha, y llena el formulario del portal.

empieza por los últimos tres meses

El reporte gratis cruza hasta 3 meses de estados de cuenta contra tus CFDI y te dice cuánto quedó sin factura, separando lo que ya no se recupera de lo que sí. Para el detalle de tu régimen, la guía para médicos; para compartirle a tus pacientes, la de deducciones personales del SAT. Y lo que evita repetirlo es conciliar contra tu banco antes del cierre de cada mes.

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