Deducción autorizada: los requisitos que se cumplen juntos
Actualizado: agosto 2026
Una deducción autorizada es el gasto que la Ley del ISR te deja restar de tus ingresos, y solo cuenta si cumple al mismo tiempo los requisitos del artículo 27: ser estrictamente indispensable, estar amparado con comprobante fiscal y pagarse por medio electrónico cuando pasa de 2,000 pesos. El artículo 25 lista los conceptos, el 27 pone las condiciones.
los requisitos que se piden juntos
La fracción I exige que el gasto sea estrictamente indispensable para los fines de tu actividad. No hay una lista cerrada: se mide contra lo que haces y contra la congruencia del monto.
La fracción III pide dos cosas en la misma línea. Que la erogación esté amparada con un comprobante fiscal, y que los pagos cuyo monto exceda de 2,000 pesos se hagan por transferencia desde cuentas a tu nombre, cheque nominativo de tu cuenta, tarjeta de crédito, débito o servicios, o monederos electrónicos autorizados por el SAT.
Un pago de 2,400 pesos en efectivo con factura impecable no deduce. El mismo pago con tarjeta, sí.
el error que cuesta dinero
Tener el comprobante y no revisarlo. El artículo 29-A del Código Fiscal cierra con que los comprobantes que no reúnan los requisitos, o cuyos datos se plasmen de forma distinta a la que marcan las disposiciones fiscales, no podrán deducirse ni acreditarse. Un CFDI con el uso equivocado o con el RFC de otra persona entra en ese supuesto.
El otro error es partir un pago para esquivar el límite. Dos transferencias de 1,500 pesos por la misma operación siguen siendo una erogación de 3,000, y el criterio se aplica a la operación.
dónde entra CazaFacturas
Al leer tu estado de cuenta ya sabemos con qué medio pagaste cada cargo, así que marcamos los que califican para deducción y descartamos los retiros de efectivo, que no van a llegar a ningún lado. Los tres requisitos con ejemplos están en gastos deducibles.
fuente oficial
Artículos 25 y 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
términos relacionados
- IVA acreditable: el requisito de la LIVA que depende de que el gasto sea deducible.
- Uso del CFDI: la clave que puede dejar sin efectos un comprobante correcto.
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Preguntas frecuentes
¿Por qué un pago en efectivo de 2,500 pesos no deduce?
Porque la fracción III del artículo 27 exige que los pagos cuyo monto exceda de 2,000 pesos se hagan por transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o servicios, o monederos electrónicos autorizados por el SAT. El efectivo por arriba de ese monto queda fuera aunque tengas la factura.
¿Qué diferencia hay entre deducción autorizada y deducción personal?
La deducción autorizada es el gasto de tu actividad y se rige por los artículos 25 y 27. La deducción personal es un gasto de tu vida, como honorarios médicos o colegiaturas, va en el artículo 151 y tiene su propio tope anual.